Steuerfalle Vor- und Nacherbschaft

Viele Ehepaare entscheiden sich für ein gemeinsames Testament, bei dem sich die Partner zunächst gegenseitig als Erben einsetzen – und die Kinder erst nach dem zweiten Todesfall erben sollen. Diese sogenannte Vor- und Nacherbschaft schützt das Vermögen vor Zugriffen Dritter. Doch: Steuerlich wird es teuer, wenn man die Regeln nicht kennt.

Was ist eine Vor- und Nacherbschaft?

• Nach dem ersten Todesfall: Der überlebende Ehepartner wird Vorerbe
• Die Kinder oder andere Dritte werden als Nacherben eingesetzt
• Ziel: Das Vermögen des Erstverstorbenen soll nicht in die „falschen Hände“ gelangen (z. B. durch Wiederverheiratung)

Zivilrechtlich sinnvoll – steuerlich problematisch

Zivilrechtlich werden beim Tod des überlebenden Partners zwei Erbfälle unterschieden:

1. Erbe des erstverstorbenen Elternteils
2. Erbe des zuletzt verstorbenen Elternteils

Im Steuerrecht zählt aber nur der zweite Erbfall!

Was bedeutet das in Zahlen?

Beispiel:

• Vater (V) hinterlässt 350.000 €
• Mutter (F) ist Vorerbin
• Sohn (P) ist Nacherbe & erbt später auch von F (300.000 €)

Ergebnis laut Steuerrecht

Hätte P direkt von beiden Eltern geerbt, könnte er zweimal den Freibetrag nutzen → 0 € Steuer

Lösungsansätze – mit Strategie gestalten

• Testament rechtlich und steuerlich prüfen lassen
• Alternativen wie Vermächtnisse oder Schenkungen einbauen
• Sonderregelungen und Gestaltungen nutzen, z. B. mit Zwischenverfügungsrecht

Wichtig: Nicht nur an den Schutz des Vermögens denken – auch an die steuerliche Belastung der Kinder.

Gut gemeint ist nicht immer gut gemacht

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